NOVEDADES SOBRE LAS CRIPTO

Hola Miners! 

Hoy venimos a contaros un poco las novedades relativas a las criptomonedas. ¡Comenzamos!

 

- Según el nuevo Art.39ter del Reglamento General de actuación y procedimientos de gestión e inspección y desarrollo de normas comunes sobre "obligación de información de operaciones con monedas virtuales"

¿A quién afecta? Personas Físicas y entidades/ EP residentes en territorio español que proporcionen servicios de exchange, custodia de claves privadas o intermedien en la relación de estos servicios. 

Emisores de ICOs

¿Qué van a declarar? (PF y entidades/ EP residentes en territorio español que proporcionen servicios de exchange, custodia de claves privadas o intermedien en la relación de estos servicios.) Van a declarar, las operaciones realizadas por sus usuarios españoles de transmisión, permuta, adquisición o transferencia de monedas virtuales, y los cobros y pagos realizados con ellas.

(Emisores de ICOs) Van a declarar, las entregas que hayan realizado de criptos a cambio de otras criptos o fiar. Osea, todo el reparto de tokens que hayan derivado de la venta pública/privada.

 

¿Qué información pide Hacienda concretamente? 

(PF y entidades/ EP residentes en territorio español que proporcionen servicios de exchange, custodia de claves privadas o intermedien en la relación de estos servicios.): 

- Datos de identificación completa.

- Fecha de registro inicial en la plataforma.

- Tipo y fecha de la operación.

- Clave pública asociada.

- Tipo y número de unidades transaccionadas.

- Comisiones y gastos asociados. 

 

(Emisores de ICOs)

Si la ICO se hace IEO (a través de un exchange), la obligación recaerá sobre este último. Si las hacen directamente, pues la misma info que a los de arriba.

 

Nuevo art.42 quater sobre "obligación de informar sobre las monedas virtuales situadas en el extranjero".

¿A quién afecta?

- Personas Físicas y Personas Jurídicas residentes en territorio español.

- Establecimientos permanentes.

- Personas y entidades no residentes.

- Entidades del 35.4 LGT

 

Se añade también a todos los anteriores, cuando hubieran perdido tal condición: Siempre que sean titulares, beneficiarios o autorizados, o titulares reales, de monedas virtuales custodiadas por personas o entidades que proporcionan los servicios para salvaguardar claves (custodios). antes del 31/12. En este caso la fecha determinante es la fecha en la que dejaste de ser titular, beneficiario.

 

¿Qué hay que declarar?

Por lógica y en combinación con la otra obligación nueva, Monedas virtuales en el extranjero, y se entiende por tal: las custodiadas por personas o entidades que NO estuvieran obligadas a presentar la información del ap.6 de la DA 13 de la Ley 35/2006.

 

¿Qué datos habrá que incluir?

- Datos de identificación del exchange.

- Clave pública 

- Identificación completa de la moneda

- Saldos de cada tipo de moneda virtual y valoración en euros a 31/12.

 

¿Qué se excluye?

-AAPP

-Las que holdeen empresas/ entidades residentes, o EP no residentes, que estén registradas en contabilidad de forma individualizada e identificada

-Lo mismo, pero para profesionales

-Aquellas que conjuntamente no superen a 31/12 50.000 euros

 

¿Cuándo deberá presentarse el modelo?

Desde el 1 de enero a 31 de marzo del año siguiente (ósea, el año 2022, se presentará en el 2023)